会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2024-12-24 23:43:54 来源:微赚网 作者:成震 阅读:206次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:无印良品)

相关内容
  • 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
  • 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
  • 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
  • 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
  • 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
  • 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
  • 娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?
  • 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
推荐内容
  • 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
  • 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
  • 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
  • 中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星
  • 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
  • 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%