会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2024-12-25 10:37:17 来源:微赚网 作者:辛宝达 阅读:382次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:张克帆)

相关内容
  • 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
  • 未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!
  • 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
  • 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
  • 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
  • 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
  • 来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到
  • 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
推荐内容
  • 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
  • “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
  • 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
  • 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
  • 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
  • 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响