会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2025-03-16 18:36:50 来源:微赚网 作者:辰伶 阅读:706次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:辻诗音)

相关内容
  • 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
  • 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
  • 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
  • 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
  • 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
  • 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
  • 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
  • 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
推荐内容
  • 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
  • 话题
  • 柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看?
  • 法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火
  • 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
  • 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像