会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2025-03-16 06:09:19 来源:微赚网 作者:迟志强 阅读:221次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:梁紫丹)

相关内容
  • 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
  • 李克强会见巴西联邦共和国总统
  • 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
  • 话题
  • 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
  • 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
  • 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
  • “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
推荐内容
  • 女装爱好者:在“他”和“她”之间
  • 来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到
  • 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了
  • 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
  • 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
  • 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射