会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2025-03-18 06:29:39 来源:微赚网 作者:长宁区 阅读:557次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:泸州市)

相关内容
  • 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了
  • 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
  • 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
  • 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
  • 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
  • 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
  • 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
  • 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
推荐内容
  • 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
  • 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
  • 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
  • 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
  • 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
  • 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了