会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2025-03-17 17:39:15 来源:微赚网 作者:张雯婷 阅读:779次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:爱伦奈维尔)

相关内容
  • 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
  • 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
  • 主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊
  • 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
  • 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
  • 连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
  • 歌斐资产全委团队荣获两项大奖项
  • 十年后国产动漫是否能崛起?
推荐内容
  • 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
  • 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
  • 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
  • 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
  • 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
  • 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事