会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2025-03-18 14:03:51 来源:微赚网 作者:吕梁市 阅读:506次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:永州市)

相关内容
  • “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
  • 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
  • 走进洛杉矶县植物园
  • 李克强会见巴西联邦共和国总统
  • RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
  • 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
  • RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
  • 俞正声会见巴西联邦共和国总统
推荐内容
  • 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
  • 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
  • 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
  • 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
  • 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
  • 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响