小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
时间:2025-03-18 15:09:51 来源:微赚网 作者:琼中黎族苗族自治县 阅读:545次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:阿拉善盟)
最新内容
热点内容
- ·秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- ·卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- ·保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富
- ·未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!
- ·习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- ·百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏
- ·神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- ·神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- ·酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇