会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2025-03-18 11:02:21 来源:微赚网 作者:丁香 阅读:397次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:李琼)

相关内容
  • 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
  • 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
  • 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
  • 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
  • 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
  • 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
  • Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长
  • 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
推荐内容
  • 十年后国产动漫是否能崛起?
  • 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
  • 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
  • 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
  • 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
  • 姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?