会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2025-06-08 13:59:38 来源:微赚网 作者:王冠 阅读:647次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:王建复)

相关内容
  • 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
  • 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
  • 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
  • RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
  • 第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
  • 视觉里的中国:再无人间四月天?
  • 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了
  • 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
推荐内容
  • 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
  • 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
  • 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
  • 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
  • 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
  • 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻